Emerytura to czas, kiedy wielu ludzi decyduje się na odpoczynek, jednak niektórzy emeryci nadal chcą być aktywni zawodowo. Zatrudnienie emeryta na umowę o pracę wiąże się z określonymi obowiązkami dotyczącymi opłacania składek ZUS. W artykule wyjaśnimy, jakie składki musi opłacać pracodawca za emeryta zatrudnionego na umowę o pracę.
Jakie składki są obowiązkowe dla emeryta na umowie o pracę?
Emeryt zatrudniony na umowę o pracę podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym, tak jak każdy inny pracownik. Oznacza to, że pracodawca musi odprowadzać składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe oraz zdrowotne. Składki te są finansowane z dwóch źródeł: pracodawcy oraz pracownika.
Wysokość składek przedstawia się następująco:
- Ubezpieczenie emerytalne – 19,52% podstawy wymiaru, z czego 9,76% opłaca pracodawca,
- Ubezpieczenie rentowe – 8,00% podstawy wymiaru, w tym 6,5% płaci pracodawca,
- Ubezpieczenie chorobowe – 2,45% podstawy wymiaru, w pełni pokrywane przez pracownika,
- Ubezpieczenie wypadkowe – od 0,67% do 3,33% podstawy wymiaru, całkowicie finansowane przez pracodawcę.
Ubezpieczenie zdrowotne
Oprócz składek na ubezpieczenia społeczne, pracodawca jest zobowiązany do odprowadzania składki na ubezpieczenie zdrowotne, wynoszącej 9% podstawy wymiaru. Składka ta jest w pełni finansowana z wynagrodzenia pracownika. Ważne jest, aby pamiętać, że podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne różni się od podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.
Jakie ulgi przysługują pracodawcy?
Pracodawcy zatrudniający emerytów mogą skorzystać z pewnych ulg w zakresie opłacania składek. Kobiety, które ukończyły 55 lat oraz mężczyźni po 60. roku życia są zwolnieni z opłacania składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. W przeciwnym razie, składki te wynoszą:
- Fundusz Pracy – 2,45% podstawy wymiaru,
- Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – 0,10% podstawy wymiaru.
Fundusz Emerytur Pomostowych
Pracodawca jest zobowiązany do opłacania składki na Fundusz Emerytur Pomostowych w wysokości 1,5% dla pracowników wykonujących pracę w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze. Składka ta jest niezależna od wieku pracownika.
Jakie składki są obowiązkowe przy umowie zlecenie?
Zatrudnienie emeryta na podstawie umowy zlecenia również wiąże się z koniecznością odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, ale z pewnymi różnicami. Emeryt zatrudniony tylko na umowę zlecenie musi opłacać składki emerytalne, rentowe, wypadkowe oraz zdrowotne, natomiast składka chorobowa jest dobrowolna.
Umowa zlecenie i umowa o pracę
Jeśli emeryt jest zatrudniony jednocześnie na umowę o pracę u innego pracodawcy, zleceniodawca opłaca za niego tylko składkę zdrowotną. W przypadku, gdy emeryt pracuje na umowę zlecenie i umowę o pracę w tej samej firmie, składki są odprowadzane z obu tytułów.
Składki przy umowie o dzieło
Umowa o dzieło nie wiąże się z obowiązkiem opłacania składek ZUS, chyba że jest zawarta z pracodawcą, z którym emeryt związany jest również umową o pracę. Wówczas wynagrodzenie z umowy o dzieło jest oskładkowane jak etat. W przeciwnym razie pracodawca zobowiązany jest jedynie do odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy.
Podatek dochodowy od emerytów
Emeryci zatrudnieni na umowę o pracę mają prawo do jednej kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł. W przypadku, gdy zdecydują się na pracę zawodową i zrezygnują z pobierania świadczenia emerytalnego, mogą skorzystać z PIT-0, co oznacza zwolnienie z opłacania podatku od przychodów do kwoty 85 528 zł.
Ulga PIT dla pracujących emerytów
Od 2022 roku obowiązuje ulga PIT dla emerytów, którzy czasowo zrezygnują z pobierania emerytury i pozostaną aktywni zawodowo. Dzięki temu nie muszą płacić podatku od przychodów z pracy do określonej kwoty. Jest to istotne ułatwienie dla emerytów, którzy decydują się na kontynuację pracy zawodowej.
Emeryt zatrudniony na umowę o pracę podlega takim samym ubezpieczeniom społecznym jak każdy inny pracownik. Pracodawca jest zobowiązany do opłacania składek ZUS oraz zaliczki na podatek dochodowy.
Co warto zapamietać?:
- Emeryt zatrudniony na umowę o pracę podlega składkom ZUS: emerytalnym (19,52%), rentowym (8,00%), chorobowym (2,45%), wypadkowym (0,67%-3,33%) oraz zdrowotnym (9%).
- Pracodawcy mogą skorzystać z ulg: zwolnienie z Funduszu Pracy i Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych dla kobiet po 55. roku życia i mężczyzn po 60. roku życia.
- Pracodawca musi opłacać składkę na Fundusz Emerytur Pomostowych w wysokości 1,5% dla pracowników w szczególnych warunkach.
- Emeryci zatrudnieni na umowę o pracę mają prawo do kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł oraz mogą skorzystać z PIT-0 przy rezygnacji z emerytury.
- Umowa o dzieło nie wymaga składek ZUS, chyba że jest zawarta z pracodawcą, z którym emeryt ma umowę o pracę.
