Zatrudnienie emeryta na umowę o pracę staje się coraz bardziej popularne, zarówno ze względu na korzyści dla pracodawcy, jak i dla samych emerytów. Warto zrozumieć, jakie zasady obowiązują przy zatrudnianiu emerytów oraz jakie są z tym związane obowiązki pracodawcy. W tym artykule przyjrzymy się szczegółom, które warto znać przy zatrudnianiu emeryta na umowę o pracę.
Jakie składki są obowiązkowe przy zatrudnieniu emeryta?
Zatrudnienie emeryta na umowę o pracę nie różni się zbytnio od zatrudnienia innych pracowników w kontekście obowiązkowych składek ZUS. Emeryt, mimo posiadanego prawa do świadczenia emerytalnego, podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym. Do składek tych zaliczają się:
- składka emerytalna – 19,52% podstawy wymiaru, z czego 9,76% opłaca pracodawca,
- składka rentowa – 8,00% podstawy wymiaru, w tym 6,5% pokrywa pracodawca,
- składka chorobowa – 2,45% podstawy wymiaru, płatna w całości przez pracownika,
- składka wypadkowa – od 0,67% do 3,33% podstawy wymiaru, w pełni płatna przez pracodawcę,
- składka zdrowotna – 9% podstawy wymiaru, opłacana w całości z wynagrodzenia pracownika.
Warto zaznaczyć, że w przypadku pracowników-emerytów, którzy ukończyli 55 lat (kobiety) lub 60 lat (mężczyźni), pracodawca jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Jakie są możliwości zatrudnienia emeryta na umowę zlecenie?
Umowa zlecenie to kolejna popularna forma zatrudnienia dla emerytów. W jej przypadku obowiązują nieco inne zasady dotyczące składek. Gdy umowa zlecenie jest jedyną formą zatrudnienia, konieczne jest opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Jednak sytuacja zmienia się, gdy emeryt jest zatrudniony na umowę o pracę u innego pracodawcy:
- jeśli emeryt ma jedynie umowę zlecenie, składki społeczne i zdrowotne są obowiązkowe,
- jeśli emeryt pracuje na umowę o pracę u innego pracodawcy, zleceniodawca opłaca jedynie składkę zdrowotną,
- jeśli emeryt ma kilka umów zlecenie, każda podlega oskładkowaniu, chyba że łączny przychód z tych umów osiąga minimalne wynagrodzenie,
- umowa zlecenie z własnym pracodawcą jest traktowana jak umowa o pracę, co oznacza pełne oskładkowanie.
Jakie ulgi podatkowe przysługują pracującym emerytom?
Emeryci, którzy po osiągnięciu wieku emerytalnego decydują się na kontynuowanie pracy zawodowej i rezygnują z pobierania świadczenia emerytalnego, mogą skorzystać z ulgi PIT-0. Oznacza to zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów z pracy do kwoty 85 528 zł rocznie. Dodatkowo obowiązuje ich standardowa kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł, co łącznie pozwala na zarobki do 115 528 zł bez konieczności płacenia podatku.
Pracujący emeryt może także wnioskować o ponowne przeliczenie swojego kapitału emerytalnego, co może skutkować zwiększeniem wysokości świadczenia emerytalnego. Jest to szczególnie korzystne dla tych, którzy zawieszają pobieranie emerytury na czas kontynuacji pracy.
Jakie są obowiązki pracodawcy przy zatrudnieniu emeryta?
Pracodawca zatrudniający emeryta musi dopełnić kilku formalności związanych z ubezpieczeniami. W ciągu 7 dni od zatrudnienia pracownik musi zostać zgłoszony do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych na druku ZUS ZUA z odpowiednim kodem ubezpieczenia. Dodatkowo, jeśli emeryt pracuje w warunkach szczególnych, pracodawca jest zobowiązany do opłacania składki na Fundusz Emerytur Pomostowych.
Pracodawca jest zwolniony z opłacania składek na Fundusz Pracy i FGŚP w przypadku kobiet powyżej 55 lat i mężczyzn powyżej 60 lat.
Jakie ryzyka wiążą się z zatrudnieniem emeryta?
Chociaż zatrudnienie emeryta przynosi wiele korzyści, istnieją pewne ryzyka, o których warto pamiętać. Przede wszystkim, jeśli emeryt pobiera wcześniejszą emeryturę, jego przychody mogą wpłynąć na wysokość świadczenia. Przekroczenie 70% średniego wynagrodzenia może skutkować pomniejszeniem emerytury, a przychody powyżej 130% mogą doprowadzić do zawieszenia jej wypłaty.
Warto również mieć na uwadze, że umowy o dzieło nie są oskładkowane, chyba że są zawarte z własnym pracodawcą. W takim przypadku dochód z umowy o dzieło jest traktowany jak każdy inny dochód i podlega oskładkowaniu.
Podsumowanie
Zatrudnienie emeryta może być korzystne zarówno dla pracodawcy, jak i dla samego emeryta. Ważne jest jednak, aby dokładnie zrozumieć zasady związane z opłacaniem składek i podatków, a także ewentualne konsekwencje dla wysokości świadczeń emerytalnych. Dzięki temu można uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i w pełni skorzystać z możliwości, jakie daje zatrudnienie emeryta na umowę o pracę.
Co warto zapamietać?:
- Obowiązkowe składki ZUS przy zatrudnieniu emeryta: emerytalna (19,52%), rentowa (8,00%), chorobowa (2,45%), wypadkowa (0,67%-3,33%), zdrowotna (9%).
- Pracodawca zwolniony z opłacania składek na Fundusz Pracy i FGŚP dla kobiet powyżej 55 lat i mężczyzn powyżej 60 lat.
- Emeryci mogą skorzystać z ulgi PIT-0, zwalniającej z podatku dochodowego do 85 528 zł rocznie oraz standardowej kwoty wolnej od podatku (30 000 zł).
- Pracodawca musi zgłosić emeryta do ZUS w ciągu 7 dni oraz opłacać składki na Fundusz Emerytur Pomostowych w przypadku pracy w warunkach szczególnych.
- Przychody emeryta mogą wpłynąć na wysokość świadczenia emerytalnego; przekroczenie 70% średniego wynagrodzenia może skutkować pomniejszeniem emerytury.
