Kupno mieszkania to jedno z najważniejszych wydarzeń w życiu większości z nas. Jednak poza samą ceną nieruchomości, przyszli właściciele muszą zmierzyć się z dodatkowymi kosztami, w tym z obowiązkami podatkowymi. W artykule przedstawiamy, jakie podatki związane są z zakupem mieszkania oraz kto jest zobowiązany do ich zapłaty.
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) – kiedy obowiązuje?
Podatek od czynności cywilnoprawnych, znany jako PCC, jest jednym z głównych podatków związanych z zakupem mieszkania z rynku wtórnego. Wysokość tego podatku wynosi 2% wartości rynkowej nieruchomości. Kupujący jest zobowiązany do jego uiszczenia w momencie podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność. Notariusz oblicza i pobiera PCC, a następnie przekazuje go do odpowiedniego urzędu skarbowego.
Podatek PCC dotyczy transakcji, gdzie sprzedawcą jest osoba fizyczna lub podmiot niebędący płatnikiem VAT. Warto zwrócić uwagę, że niektóre umowy, takie jak przedwstępne, zaliczki czy zadatki, nie wymagają uiszczenia tego podatku.
Wyjątki od płacenia PCC
Podatek PCC nie dotyczy wszystkich zakupów z rynku wtórnego. Od 31 sierpnia 2023 roku osoby kupujące swoje pierwsze mieszkanie z rynku wtórnego mogą być zwolnione z tego podatku, jeśli spełnią określone warunki:
- Wiek poniżej 36 lat,
- Brak posiadania innej nieruchomości,
- Kupno lokalu mieszkalnego na własne potrzeby.
Podatek VAT – kiedy jest naliczany?
Podatek VAT jest związany z zakupem mieszkań z rynku pierwotnego, czyli bezpośrednio od dewelopera. Wysokość tego podatku zależy od powierzchni nieruchomości:
- 8% dla mieszkań do 150 m²,
- 23% dla mieszkań powyżej 150 m² oraz lokali użytkowych.
VAT jest wliczony w cenę nieruchomości i płaci go sprzedawca, jednak faktyczny koszt ponosi kupujący. W przypadku mieszkań kupowanych od dewelopera, podatek ten zastępuje PCC.
Podatek przy zakupie więcej niż jednego lokalu
Nowe przepisy wprowadziły dodatkowy podatek PCC w wysokości 6% dla inwestorów kupujących co najmniej sześć mieszkań w jednej inwestycji. Dotyczy to głównie funduszy PRS i ma na celu ograniczenie masowego nabywania nieruchomości przez duże podmioty.
Jakie są dodatkowe koszty przy zakupie mieszkania?
Oprócz podatków, zakup mieszkania wiąże się z szeregiem innych opłat, które kupujący musi uwzględnić w swoim budżecie. Są to między innymi:
- Taksa notarialna – wynagrodzenie dla notariusza za sporządzenie aktu notarialnego,
- Opłaty sądowe – np. za wpis do księgi wieczystej,
- Wynagrodzenie dla biura nieruchomości – jeśli korzystasz z jego usług,
- Opłaty związane z kredytem hipotecznym – takie jak prowizja bankowa, opłata za wycenę nieruchomości, ubezpieczenie.
Koszty związane z kredytem hipotecznym
Zakup mieszkania na kredyt wymaga dodatkowych opłat, które mogą obejmować:
- Prowizję za udzielenie kredytu,
- Ubezpieczenie pomostowe do momentu wpisu hipoteki do księgi wieczystej,
- Ubezpieczenie niskiego wkładu własnego, jeśli wkład wynosi mniej niż 20% wartości nieruchomości.
Jakie są obowiązki notariusza?
Notariusz odgrywa kluczową rolę w procesie zakupu mieszkania. Jest odpowiedzialny za:
- Obliczenie i pobranie podatku PCC,
- Sporządzenie aktu notarialnego,
- Przekazanie pobranego podatku do urzędu skarbowego,
- Złożenie deklaracji PCC-3 w imieniu kupującego.
Jego obecność jest niezbędna przy podpisywaniu umowy przenoszącej własność nieruchomości, co eliminuje konieczność samodzielnego kontaktu z urzędem skarbowym przez kupującego.
Co warto zapamietać?:
- Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) wynosi 2% wartości rynkowej nieruchomości i jest płacony przy podpisaniu aktu notarialnego.
- Osoby poniżej 36. roku życia, które kupują pierwsze mieszkanie z rynku wtórnego, mogą być zwolnione z PCC, jeśli spełnią określone warunki.
- Podatek VAT wynosi 8% dla mieszkań do 150 m² i 23% dla większych lokali; jest wliczony w cenę nieruchomości przy zakupie od dewelopera.
- Dodatkowe koszty przy zakupie mieszkania obejmują taksę notarialną, opłaty sądowe, wynagrodzenie biura nieruchomości oraz koszty związane z kredytem hipotecznym.
- Notariusz odpowiada za obliczenie i pobranie PCC, sporządzenie aktu notarialnego oraz przekazanie podatku do urzędu skarbowego.
